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Les sociétés offshores

Les sociétés offshores

1) Définition d'une société offshore
Pour comprendre la définition d'une société offshore, nous devons d'abord comprendre ce qu'est une "société" et ce que l'on entend par "offshore". Nous pourrons alors mieux nous concentrer sur la compréhension détaillée d'une société offshore et sur ses liens avec le secteur financier.

Nous pouvons définir une société comme toute entité juridique exerçant des activités commerciales légales, comme une entreprise individuelle, un partenariat ou une société (publique ou privée). Les sociétés ont divers droits en vertu de la loi. Offshore est un terme qui signifie en dehors de votre propre juridiction. Il n'est pas nécessaire d'être de l'autre côté de l'océan pour offrir aux individus les avantages de la sécurité qui accompagnent la gestion de l'argent de cette manière. En général, les sociétés offshores sont situées dans des pays où la fiscalité est faible voir inexistante.

Une société offshore est une entité juridique établie dans un paradis fiscal ou un centre financier offshore protégé par une législation spécifique qui garantit un statut d'exemption fiscale totale, à l'exception d'une petite redevance annuelle, et généralement un niveau élevé de confidentialité. Il s'agit d'une entité spécifiquement conçue pour être utilisée par des non-résidents uniquement.


2) Restrictions légales à la création d'une société offshore

Les restrictions juridiques auxquelles sont soumises les sociétés offshores les empêchent généralement d'avoir un établissement fixe dans le pays où elles ont été constituées. C'est pourquoi elles sont surtout utilisées pour des activités qui ne sont pas liées à un lieu géographique spécifique. Elles sont également souvent utilisées comme sociétés holding ou comme instruments de protection des actifs ou d'investissement pour leurs propriétaires, principalement en raison de leur simplicité d'administration, puisque dans la grande majorité des juridictions, il n'est pas nécessaire de déposer des rapports ou des comptes annuels.

Une société offshore peut être une société qui est constituée en dehors de la juridiction de ses activités principales, qu'il s'agisse d'un centre financier offshore ou d'une société non résidente. Il s'agit également de toute société, résidente ou non résidente, constituée dans un centre financier offshore. Pour chacune de ces sociétés, le droit des sociétés offshore peut s'appliquer. La plupart des sociétés offshore sont constituées pour bénéficier des avantages suivants : objectif de planification fiscale, confidentialité, coût, protection juridique. La plupart des usages legitimes sont: comemrce international, protection des actifs, assurance captive, immatriculation des yachts, et optimisation fiscale, protection de la propriété intellectuelle, planification de la succession ou confidentialité.

3) Avantages d'une société offshore

En faisant appel à une société offshore, il peut être possible de s'assurer un certain nombre d'avantages. Il existe différents critères pour déterminer comment et où une juridiction est acceptable pour la constitution d'une entité juridique, qui sont brièvement résumés ci-dessous :

  1. Régime fiscal favorable : Une juridiction offshore ne doit pas avoir une autorité de recouvrement des impôts répressive et son principal contributeur au revenu du pays ne doit pas être le recouvrement de l'impôt sur le revenu ou sur les bénéfices des sociétés. Les impôts suivants ne sont pas soumis à l'imposition dans la plupart des paradis fiscaux :
  • Impôt sur les revenus de source étrangère
  • Impôt sur les plus-values
  • Impôt sur le capital
  • Taxe sur les intérêts bancaires
  1. Politiques d'anonymat strictes : il est généralement admis que, dans une juridiction offshore acceptable, la divulgation des secrets financiers ou d'entreprise de la société constituée doit entraîner la sanction ou l'amende du contrevenant.
  2. Politiques gouvernementales stables : Une société offshore doit avoir un lieu d'activité stable. Elle doit être complètement démocratique et ses règles sur les sociétés doivent être stables. De plus, il devrait y avoir une politique protectionniste établie concernant les investisseurs étrangers.
  3. Une structure de communication moderne : Un pays qui entend attirer des entreprises ou des opérations offshores doit disposer d'une structure de communication Internet, financière et gouvernementale attrayante. Ceci afin de garantir qu'une personne à l'étranger ait pleinement accès à ses activités.
  4. Facilité de constitution de société : Les sociétés ou fondations trouvées dans une juridiction offshore doivent se conformer en moins de quatre jours ouvrables.

 

II - PRINCIPALES JURIDICTIONS OFFSHORE

Il existe de nombreuses juridictions qui sont jugées aptes à exercer des activités offshore, néanmoins, sur la base de notre critère, nous ne mentionnerons que celles que nous considérons comme les plus importantes et les plus utilisées.

1. Le Panama : La société panaméenne est régie par l'article 32 du code de commerce de 1927 sur le statut des sociétés panaméennes.

Le Panama bénéficie d'une législation fiscale favorable, qui applique un régime fiscal territorial dans lequel les résidents et les non-résidents sont imposés sur la base des revenus provenant du Panama. Le revenu imposable comprend tous les revenus tirés d'activités commerciales au Panama, et il est réduit des dépenses engagées entièrement et exclusivement pour la production de revenus imposables ou la conservation de leur source. En ce qui concerne les structures des sociétés, la responsabilité des actionnaires d'une société panaméenne est limitée au montant impayé des actions qu'ils détiennent. Le nombre minimum d'actionnaires d'une société panaméenne est de 2 et le maximum est illimité. Il n'y a aucune restriction quant à la résidence des actionnaires d'une société panaméenne. Les actionnaires d'une société panaméenne peuvent être des personnes physiques et/ou morales.


2. Seychelles : La loi de 1994 sur les sociétés commerciales internationales régit les activités des sociétés offshore.

La Seychelles International Business Company (IBC) est le type de société offshore le plus populaire et le plus polyvalent disponible aux Seychelles. Comme les autres sociétés offshore classiques, l'IBC des Seychelles est conçue pour faire du commerce international. Étant une IBC, elle est soumise à un minimum de formalités administratives. Tout en étant obligée de tenir des registres et des dossiers internes en bon ordre, une IBC des Seychelles n'a pas besoin de soumettre des rapports financiers au public. Il n'y a pas non plus d'obligation d'audit. L'IBC des Seychelles, selon la définition de la loi, n'est soumis à aucun impôt ou droit sur le revenu ou les bénéfices. Un actionnaire d'une IBC des Seychelles n'est pas non plus soumis à un impôt sur les revenus qu'il tire de l'IBC. Pour être considérée comme une IBC, une société  au Seychelles doit satisfaire aux critères suivants :

  1. Elle ne peut pas exercer d'activités commerciales aux Seychelles.
  2. Elle ne peut pas posséder de biens immobiliers aux Seychelles.
  3. Elle ne peut pas exercer des activités bancaires, d'assurance et d'agent agréé sans licence spéciale.

3. Îles Caïmans : Les sociétés exonérées des îles Caïmans sont régies par la loi sur les sociétés des îles Caïmans

Les Caïmans offrent un certain nombre d'incitations fiscales et peu de réglementation et de surveillance financières. Les îles Caïmans ne prélèvent pas d'impôt sur les sociétés, ni d'impôt sur les plus-values, ni aucun autre impôt direct sur les sociétés. Le type de société caïmanaise le plus couramment utilisé pour les activités offshore est la société exonérée. Le(s) service(s) qu'elle fournit doit (doivent) être effectué(s) en dehors des îles.Elle ne peut pas faire de commerce dans les îles avec une entreprise, une société ou une personne, sauf si elle poursuit ses activités à l'étrang.      

4.  Île Vierge britannique: les sociétés de l'ile Vierge britannique sont régies par le BVI Business Companies Act 1984 (tel que modifié).

Une British Virgin Islands Business Company est exonérée de l'impôt sur le revenu des BVI, la même exonération s'applique à tous les dividendes, intérêts, loyers, redevances, compensations et autres montants payés par une société, et à toutes les plus-values réalisées sur les actions, titres de créance ou autres titres de la société. Aucun impôt sur les successions, les héritages, les successions ou les donations n'est dû sur les actions, les titres de créance ou autres titres d'une société de capital-risque des îles Vierges britanniques. Toutes les transactions et tous les instruments relatifs aux transferts de tout type de biens, d'actifs, d'actions, de titres de créance ou de titres à ou par une BVI BC sont exonérés du droit de timbre, à l'exception des transactions de propriété foncière dans les îles Vierges britanniques, auquel cas le droit de timbre reste dû.


5. Hong Kong : La société à responsabilité limitée de Hong Kong cotée ou non est régie par Hong Kong New Companies Ordinance qui est entrée en vigueur le 3 mars 2014.

La création d'une société offshore à Hong Kong est un excellent moyen d'abriter les bénéfices mondiaux d'une société tout en minimisant les impôts. Si aucune activité commerciale n'est menée à Hong Kong, les sociétés seront légalement exonérées d'impôts si leurs activités se déroulent en dehors de Hong Kong. En général, seuls les revenus de source hongkongaise sont soumis à l'impôt sur les bénéfices de Hong Kong. La constitution d'une société ne nécessite qu'un seul directeur et un seul actionnaire, et tous deux peuvent être de n'importe quelle nationalité.


6. Singapour : Les sociétés privées, les sociétés privées exonérées et les sociétés publiques à responsabilité limitée de Singapour sont régies par la loi sur les sociétés de Singapour.

Les sociétés holding à Singapour sont généralement enregistrées en tant que sociétés à responsabilité limitée. Les personnes physiques et morales qui souhaitent créer une société holding sous la forme d'une société à responsabilité limitée doivent satisfaire aux exigences de base suivantes :

  •  Au moins un actionnaire et un administrateur sont résidents singapourien.
  •  Un secrétaire de société est résident singapourien
  •  Le capital libéré minimum (capital social) pour l'enregistrement d'une société singapourienne est de 1$.
  •  Une adresse locale physique doit être fournie comme adresse d'enregistrement de la société. L'adresse ne peut pas être une boîte postale et doit être approuvée par l'Autorité de réaménagement urbain. Les propriétés résidentielles ne peuvent être utilisées que dans le cadre du Home Office Scheme.

Une société est considérée comme résidente fiscale à Singapour si sa gestion et son contrôle sont exercés à Singapour. Les sociétés résidentes fiscales de Singapour sont imposées sur tous les revenus générés ou versés à Singapour, tandis que les sociétés non résidentes fiscales de Singapour ne sont imposées que sur les revenus générés ou cumulés à Singapour.


7. Bahamas : Bahamas International Business Company (BIBC) est régie par l'International Business Act 2000 et l'International Business Companies (Amendment) Act 2004.

Les Bahamas sont l'un des paradis fiscaux les plus populaires des Caraïbes. Bahamas International Business Company est le type de société offshore polyvalente le plus populaire aux Bahamas. BIBC peut faire des affaires avec les Bahamas et peut également posséder des biens immobiliers bahamiens, mais le contrôle des changes et les droits de timbre locaux s'appliquent dans ces cas. Les Bahamas ne prélèvent pas d'impôt sur les sociétés. En effet, BIBC est exonérée de l'impôt sur le revenu des Bahamas, la même exonération s'applique à tous les dividendes, intérêts, loyers, redevances, compensations et autres montants payés par une société, et à toutes les plus-values réalisées sur les actions, titres de créance ou autres titres de la société.


8. L'île de Man : La société à responsabilité limitée de l'île de Man est régie par la loi sur les sociétés de 2006.

Les sociétés offshore de l'île de Man peuvent détenir des investissements, par exemple des portefeuilles, de la propriété commerciale et d'autres actions de sociétés ; elles détiennent des droits de propriété intellectuelle puisque l'île de Man est signataire de la Convention de Paris sur les brevets et les marques. Les sociétés résidentes de l'île de Man sont imposées sur leurs revenus mondiaux, tandis que les sociétés non résidentes de l'île de Man ne sont imposées que sur les revenus générés dans l'île de Man. Les avantages fiscaux de l'île de Man sont les suivants :

  • 0% d'impôt sur le revenu des sociétés selon certaines circonstances
  • Les dividendes versés à des non-résidents sont imposés à 0%.
  • Pas d'impôt sur les plus-values
  • Pas de droit de timbre
  • Pas de droits de succession
  • La double imposition est possible pour les impôts payés à l'étranger 

9. Les Bermudes : La société exonérée des Bermudes est régie par la loi sur les sociétés de 1981, telle que modifiée en 2006.

La Bermuda Exempted Company (BEC) est le type de société offshore le plus populaire aux Bermudes. Une société exemptée des Bermudes est interdite :

  • De faire du commerce aux Bermudes.
  • De posséder des biens immobiliers aux Bermudes.
  • D'exercer des activités de banque, d'assurance, de réassurance, de gestion de fonds, de placements collectifs, de conseil en investissement ou toute autre activité.

Les Bermudes ne prélèvent aucun impôt sur les bénéfices, les revenus ou les dividendes, ni aucun impôt sur les plus-values, ni droit de succession ou impôt sur la fortune. En outre, en vertu de la loi de 1976 sur les entreprises exonérées, une société exonérée aux Bermudes peut obtenir une protection contre tout nouvel impôt sur le revenu ou les plus-values jusqu'en 2035.


10. La Suisse : La société anonyme (AG), la société à responsabilité limitée (Gmbh) et la succursale d'une société étrangère sont régies par le code suisse des obligations.

Officiellement, la Suisse n'est pas une juridiction offshore, mais grâce à son système fiscal, elle obtient les caractéristiques de la zone offshore et devient très attractive pour la formation de sociétés offshore. La Suisse a conclu des accords avec plus de 100 autres États pour éviter la double imposition. Le système fiscal suisse est différent pour chaque canton, de sorte qu'il est possible d'enregistrer une société dans le canton qui offre l'imposition la plus faible. Actuellement, Schwyz et Zoug sont les cantons les plus attractifs pour la création de sociétés offshore.

Les sociétés résidentes en Suisse sont imposées sur leurs revenus mondiaux (à l'exception des bénéfices des succursales étrangères et des biens immobiliers étrangers), tandis que les sociétés résidentes hors de Suisse ne sont imposées que sur les revenus générés en Suisse. 

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